广东省深圳市人大常委会


深圳市制定法规条例
深圳市人民代表大会常务委员会
深圳市人民代表大会常务委员会公告第二十三号


（深圳市第三届人民代表大会第二次会议于2001年3月31日审议通过，广东省第九届人民代表大会常务委员会第二十六次会议于2001年5月31日批准，自2001年10月1日起施行）

第一章 总则
第一条 为了规范制定法规的工作，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国立法法》、《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《全国人民代表大会常务委员会关于授权深圳市人民代表大会及其常务委员会和深圳市人民政府分别制定法规和规章在深圳经济特区实施的决定》和《广东省地方立法条例》的规定，结合深圳市的实际情况，制定本条例。
第二条 深圳市人民代表大会（以下简称市人民代表大会）和市人民代表大会常务委员会（以下简称常务委员会）制定、修改和废止法规，适用本条例。
本条例所称法规是指深圳经济特区（以下简称特区）法规和深圳市地方性法规（以下简称地方性法规）。
第三条 制定特区法规的基本原则：
（一）遵循宪法的规定；
（二）遵循法律和行政法规的基本原则；
（三）根据特区的具体情况和实际需要，引导和促进特区社会主义市场经济发展；
（四）借鉴国内外立法经验。
第四条 下列事项应当制定特区法规：
（一）为贯彻实施国家赋予特区的特殊政策而需要制定法规的；
（二）为特区的体制创新、产业升级和对外开放而需要先行先试的。
第五条 制定地方性法规的基本原则：
（一）不与法律、行政法规和广东省地方性法规的规定相抵触；
（二）根据本市行政区域的具体情况和实际需要。
第六条 下列事项应当制定地方性法规：
（一）为执行法律、行政法规和广东省地方性法规的规定，需要根据深圳市的实际情况作具体规定的；
（二）其他需要在本市行政区域内施行的。
第七条 下列事项应当由市人民代表大会制定法规：
（一）规定本市特别重大事项的；
（二）规定市人民代表大会和常务委员会制定法规程序的；
（三）对市人民代表大会的法定职责和议事程序作出具体规定的；
（四）其他必须由市人民代表大会制定法规的。
除上述依法应当由市人民代表大会制定法规以外的事项，常务委员会可以制定法规。
第八条 制定法规应当体现人民的意志，遵循社会主义民主和公开的原则。

第二章 立法规划、计划和法规草案的草拟
第九条 常务委员会应当根据深圳市国民经济和社会发展的进程，制定立法规划和年度立法计划。
第十条 市人民代表大会法制委员会（以下简称法制委员会）应当在每年的第四季度编制下一年度立法计划，经常务委员会主任会议（以下简称主任会议）决定提请常务委员会审议决定。
第十一条 国家机关、政党、人民团体、社会组织、公民可以向常务委员会提出制定法规议案（以下简称法规案）的建议。
提出法规案的建议应当以立法建议书的形式提出。
立法建议书的主要内容包括：法规名称、立法依据、立法目的、需要解决的主要问题和采取的法律对策等。
第十二条 市人民代表大会有关专门委员会（以下简称有关专门委员会）、常务委员会有关工作机构（以下简称有关工作机构）应当分别对立法建议书进行审查，提出是否列入年度立法计划的意见，由法制委员会报主任会议审议决定。
第十三条 法规案由提案人负责草拟。
主任会议、有关专门委员会提出的法规案，由主任会议决定交由有关专门委员会或者有关工作机构草拟，或者委托有关专门机构、专家草拟。
常务委员会组成人员五人以上联名提出的法规案，由该提案人负责草拟，也可以根据提案人的申请由主任会议决定交由有关专门委员会或者有关工作机构草拟。
第十四条 提案人在提请审议法规案前，应当做好有关法规案的协调工作。
第十五条 有关专门委员会或者有关工作机构在提案人草拟法规案时，可以派有关人员了解法规案拟定和协调工作情况。

第三章 市人民代表大会制定法规程序
第十六条 市人民代表大会主席团可以向市人民代表大会提出法规案，由市人民代表大会审议。
常务委员会、市人民政府、市人民代表大会各专门委员会（以下简称各专门委员会），可以向市人民代表大会提出法规案，由主席团决定提交市人民代表大会审议，或者先交有关专门委员会审议、提出报告，再由主席团决定提交大会审议。
第十七条 市人民代表大会代表十人以上联名，可以向市人民代表大会提出法规案，由主席团决定是否列入会议议程，或者先交有关专门委员会审议，由有关专门委员会提出是否列入会议议程的建议，再由主席团决定是否列入会议议程。
有关专门委员会审议的时候，可以邀请提案人列席会议，发表意见。
第十八条 向市人民代表大会提出的法规案，在市人民代表大会闭会期间，可以先向常务委员会提出，经常务委员会会议审议后，决定提请市人民代表大会审议，由常务委员会或者法制委员会向大会作说明，或者委托提案人向大会作说明。
第十九条 常务委员会决定提请市人民代表大会审议的法规案，一般应当在会议举行一个月前将法规草案发给代表。
第二十条 列入市人民代表大会会议议程的法规案，大会全体会议听取提案人的说明后，由各代表团进行审议。
有关专门委员会及各代表团审议法规案时，提案人应当派人到会听取意见，回答询问，有关机关、组织应当根据需要派有关人员介绍情况。
有关专门委员会及各代表团审议法规案时，根据有关专门委员会和代表团的要求，有关机关、组织应当派人介绍情况。
第二十一条 列入市人民代表大会会议议程的法规案，由有关专门委员会进行审议，向主席团提出审议意见，并印发会议代表。
第二十二条 列入市人民代表大会会议议程的法规案，由法制委员会根据各代表团和有关专门委员会的审议意见，对法规案进行统一审议，向主席团提出审议结果报告和法规草案修改稿，经主席团审议通过后，印发会议代表。
对有关专门委员会和各代表团的主要不同意见，应当在审议结果报告中予以说明。
第二十三条 主席团或者主席团常务主席可以在必要时召开各代表团团长会议，就法规案中的重大问题听取各代表团的审议意见，进行讨论，并将讨论情况和意见印发代表或者向主席团报告。
主席团常务主席可以就法规案中重大的专门性问题，召集各代表团推选的有关代表进行讨论，并将讨论的情况和意见向主席团报告。
第二十四条 列入市人民代表大会会议议程的法规案，在交付表决前，提案人要求撤回的，应当说明理由，经主席团同意，并向市人民代表大会报告，对该法规案的审议即行终止。
第二十五条 法规案在审议中有重大问题需要进一步调研的，由主席团提出，经市人民代表大会全体会议决定，可以授权常务委员会根据代表的意见进一步审议后作出决定，并将决定情况向下一次市人民代表大会报告。
第二十六条 法规草案修改稿经各代表团审议后，由法制委员会根据各代表团的审议意见进行修改，提出法规草案表决稿。
法规草案表决稿经主席团审议通过后，提请市人民代表大会全体会议表决，由全体代表的过半数通过。
第二十七条 交付市人民代表大会全体会议表决未获得通过的法规案，如果提案人仍然坚持要求制定该法规的，可以按照法定程序重新提出，由主席团决定是否列入会议议程。
第二十八条 市人民代表大会制定的地方性法规，经市人民代表大会通过后，应当报广东省人民代表大会常务委员会批准。

第四章 常务委员会制定法规程序
第二十九条 下列提案人可以向常务委员会提出法规案：
（一）主任会议；
（二）市人民政府；
（三）各专门委员会；
（四）常务委员会组成人员五人以上联名。
第三十条 市人民政府、各专门委员会提出的法规案，由主任会议决定提请常务委员会会议审议。
常务委员会组成人员五人以上联名提出的法规案，由主任会议决定是否将该法规案提请常务委员会会议审议。
主任会议认为法规案涉及的重大问题还需要调查和协调的，可以责成有关专门委员会、有关工作机构或者提案人进行调查、协调或者提出修改意见。
有关专门委员会、有关工作机构或者提案人在对法规案进行调查、协调或者提出修改意见后，应当向主任会议提出有关调查、协调或者修改意见的说明，由主任会议按本条第一款或者第二款的规定办理。
第三十一条 提请常务委员会审议的法规案，应当由提案人签署，并正式行文报送常务委员会办公厅。常务委员会组成人员五人以上联名提请的，由提案人共同签署。
第三十二条 提请常务委员会审议的法规案，提案人应当同时提交法规草案及其说明和依据的法律、政策等有关资料。
列入常务委员会会议议程的法规案，除特殊情况外，应当在会议举行的七日前将法规草案发给常务委员会组成人员。
第三十三条 列入常务委员会会议议程的法规案，一般应当经三次以上常务委员会会议审议后再交付表决。
第三十四条 常务委员会会议第一次审议法规案时，提案人应当向常务委员会全体会议作关于该法规案的说明。
常务委员会会议审议法规案时，提案人和有关人员应当列席会议，听取意见，回答询问。
第三十五条 法规案经常务委员会会议第一次审议后，需要进行修改的，由有关专门委员会或者有关工作机构根据常务委员会组成人员的审议意见，会同有关单位对法规草案进行修改，提出法规草案修改建议稿及修改情况的说明，并就法规草案的修改情况向主任会议作出说明。
第三十六条 主任会议根据有关专门委员会或者有关工作机构的说明，决定是否将法规草案修改建议稿提请常务委员会会议进行第二次审议。
常务委员会会议第二次审议法规案时，由有关专门委员会或者主任会议委托的有关工作机构的负责人，向常务委员会全体会议作关于法规草案修改情况的说明。
第三十七条 法规案经常务委员会会议第二次审议后，由法制委员会根据常务委员会组成人员的审议意见和各方面的意见，进行统一审议并提出法规草案审议结果的报告和法规草案修改稿，并向主任会议作出说明。
主任会议根据法制委员会的说明，决定将法规草案修改稿提请常务委员会进行第三次审议。
第三十八条 常务委员会第三次审议法规案时，由法制委员会在全体会议上作关于法规草案审议结果的报告，会议对法规草案修改稿进行审议。
第三十九条 列入常务委员会会议议程的法规案，各方面意见比较一致的或者部分修改的法规案和单项决定草案，经主任会议决定，可以由两次常务委员会会议审议后交付表决。
决定两次审议提交表决的法规案，常务委员会会议第一次审议，在全体会议上听取提案人的说明和有关专门委员会或者有关工作机构对法规草案审议意见或者初审意见的报告后，由法制委员会根据审议意见对法规草案进行修改，提出法规草案修改稿。
常务委员会第二次审议时，由法制委员会在全体会议上作关于法规草案审议结果的报告，会议对法规草案修改稿进行审议。
第四十条 列入常务委员会会议议程的部分修改的法规案或者单项决定草案，各方面意见一致的，经主任会议决定，可以由一次常务委员会会议审议后交付表决。
常务委员会会议审议本条前款所称的法规案或者有关单项决定草案时，由提案人和负责审议的有关专门委员会或者负责初审的有关工作机构，在全体会议上分别作说明和法规草案审议意见或者初审意见的报告，会议对法规草案修改稿进行审议。法制委员会根据常务委员会组成人员审议意见对法规草案进行修改，提出法规草案表决稿。
第四十一条 法制委员会审议法规案时，可以邀请有关专门委员会或者有关单位的负责人列席会议，发表意见。对有关专门委员会或者有关工作机构的重要意见没有采纳的，应当在审议结果的报告中予以说明。
有关专门委员会审议或者有关工作机构初审、修改法规草案时，应当事先通知法制委员会派人参加了解情况。
第四十二条 列入常务委员会会议议程的法规案，有关专门委员会和有关工作机构应当在会前听取各方面的意见。
对于重要的法规案，经主任会议决定，可以将法规草案通过登报或者在互联网上公布等形式征求意见。
第四十三条 有关专门委员会或者有关工作机构应当就法规案中涉及设置行政审批权、行政处罚等关系人民群众切身利益的事项或者其它重大事项的，可以组织听证会论证。
听证会的具体程序由常务委员会另行制定。
第四十四条 列入常务委员会会议议程审议的法规案，常务委员会会议或者主任会议认为有必要的，可以采用联组审议的方式，对法规案进行审议。
主任会议可以就法规案中有重大意见分歧的专门性问题，召集常务委员会有关组成人员在联组会议上进行辩论。
第四十五条 法规草案修改稿经常务委员会会议审议，由法制委员会根据常务委员会组成人员的审议意见进行修改，提出法规草案表决稿，由主任会议决定提请常务委员会全体会议表决。
第四十六条 常务委员会会议认为有必要提请市人民代表大会审议的法规案，经常务委员会会议决定，提请市人民代表大会审议。
第四十七条 常务委员会会议正式表决法规案一小时前，常务委员会组成人员一人提出并经四人以上附议，可以就法规草案表决稿个别条款提出书面修正案。修正案提出后，经过常务委员会会议讨论，先对修正案进行表决，再对法规草案表决稿进行表决。
第四十八条 常务委员会会议表决法规案时，可以根据需要在表决前宣读法规草案表决稿全文或者修改的条文。
常务委员会会议表决法规，由常务委员会全体组成人员的过半数通过。
第四十九条 列入常务委员会会议审议的法规案，因在重大问题方面存在较大意见分歧而搁置审议满两年或者因暂不付表决经过两年没有再次列入常务委员会会议议程审议的，由主任会议向常务委员会报告，该法规案终止审议。
第五十条 列入常务委员会会议议程的法规案，在交付表决前，提案人要求撤回的，应当说明理由，经主任会议同意并向常务委员会报告，对该法规案的审议即行终止。
第五十一条 常务委员会制定的地方性法规，经常务委员会全体会议通过后，应当报广东省人民代表大会常务委员会批准。

第五章 法规的解释、修改和废止
第五十二条 市人民代表大会和常务委员会制定的法规，由常务委员会解释。
第五十三条 市人民政府、市中级人民法院、市人民检察院、各专门委员会、各区人民代表大会及其常务委员会、常务委员会组成人员五人以上联名或者市人民代表大会十名以上代表联名可以向常务委员会提出法规解释的要求。
第五十四条 法规解释由负责该法规初审的有关委员会拟订有关法规解释草案后提交法制委员会审议，法制委员会认为有必要解释的，应当向常务委员会提出法规解释案，由主任会议决定列入常务委员会会议议程。
第五十五条 常务委员会公布施行的法规，需要修改或者废止的，应当提出修正案或者废止案。提出修正案的，提案人应当同时提出法规修正文本或者条文。
法规的修改、废止程序，适用本条例第三章、第四章的有关规定。

第六章 附则
第五十六条 本条例由常务委员会负责解释。
第五十七条 公布法规的公告应当载明该法规的制定机关、通过和实施日期。
第五十八条 市人民代表大会通过的法规由主席团发布公告予以公布，常务委员会通过的法规由常务委员会发布公告予以公布。
市人民代表大会和常务委员会通过的法规，应当在常务委员会公报和《深圳特区报》、《深圳商报》、《深圳法制报》上公布。
在常务委员会公报上刊登的法规文本为标准文本。
第五十九条 市人民代表大会和常务委员会制定的特区法规，应当报全国人民代表大会常务委员会、国务院和广东省人民代表大会常务委员会备案。
第六十条 本规定自2001年10月1日起施行，1992年10月15日深圳市第一届人民代表大会常务委员会第十二次会议通过的《深圳市人民代表大会常务委员会制定深圳经济特区法规规定》同时废止。


2001年7月23日
中国农业发展银行


中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行会计出纳工作检查辅导制度》(试行)的通知
中国农业发展银行




中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
现将《中国农业发展银行会计出纳工作检查辅导制度》(试行)印发给你们，并就有关要求通知如下，请一并贯彻执行。
一、建立会计出纳检查辅导制度，对会计出纳工作实施检查辅导，是会计核算实行分岗约束与监控的客观要求，也是确保各项规章制度的贯彻执行、防范金融风险的重要保证。各级行一定要增强对检查辅导工作的认识，积极选调合适人员充实会计出纳检查辅导队伍。鉴于目前农发行系
统“三定”方案将重新确定，在未确定前，省级分行、计划单列市分行和地(市)分行，在8月底之前至少要配备1名专职检查辅导员，开展检查辅导工作。
二、各级行领导要支持会计出纳检查辅导员的工作，为其提供便利的工作条件，充分发挥其职能作用。同时，要根据管理权限实行严格奖惩，定期对检查辅导员工作情况进行考评，对经考核不适合担任该项工作的要及时予以调整。
三、通过贯彻执行会计出纳检查辅导制度，要切实提高会计出纳工作质量，杜绝各类经济案件和重大差错事故的发生，确保收购资金的封闭运行。


第一章 总则
第一条 为加强会计出纳管理，确保各项规章制度贯彻执行，提高管理水平和核算质量，防范金融风险，杜绝案件和重大差错事故的发生，根据《中国农业发展银行会计管理暂行规定》、《中国农业发展银行出纳制度》、《中国农业发展银行财务管理暂行规定》、《中国农业发展银行
全国联行往来核算与管理办法》等规章制度，特制定本制度。
第二条 会计出纳工作检查辅导，是上级行对下级行会计出纳工作的事中、事后监督，定期由上级行对下级行进行。
第三条 会计出纳工作检查辅导的主要任务是：
(一)检查监督会计出纳基本制度执行情况和财经纪律遵守情况，查找问题，防患未然；
(二)辅导会计出纳人员提高政策水平和业务素质，掌握应知应会的规章制度和核算手续，帮助解决业务疑难问题；
(三)对内勤坐班主任履行职责实施监督。

第二章 会计出纳检查辅导人员配备和管理
第四条 会计出纳检查辅导员(以下简称“检查辅导员”)只在地区级以上管理行配备，归口同级财会部门领导，并专司检查辅导工作。
第五条 检查辅导员的配备数量根据所辖机构的多少和检查辅导员的工作要求合理确定。
第六条 检查辅导员应具备的条件：
(一)敬业爱岗，作风正派，廉洁奉公，责任心强，敢于坚持原则；
(二)掌握一定的财会出纳理论知识，熟知会计出纳业务有关的政策、法令和规章制度，具有一定的实际工作经验和文字综合能力，熟悉计算机操作，能够解决处理业务疑难问题；
(三)具备助理会计师(含助理会计师)以上技术职称或大专以上学历。
第七条 检查辅导员应保持稳定，任职期间一般不得兼做其他工作。要建立检查辅导员岗位责任制，对工作实绩定期进行考评。

第三章 检查辅导员工作内容
第八条 检查会计出纳工作基本要求、基本措施落实情况。主要检查：
(一)会计出纳人员是否按规定配备；
(二)是否建立会计出纳人员岗位责任制；
(三)是否制定有关管理和内控措施办法；
(四)是否建立工作质量考核办法。
第九条 检查内勤坐班主任制度的执行情况。主要检查：
(一)是否按要求配备符合条件的内勤坐班主任；
(二)内勤坐班主任是否按规定履行其职责；
(三)内勤坐班主任工作日志记录是否完整，对存在的问题是否及时纠正解决。
第十条 检查会计出纳临柜操作规范化落实情况。主要检查：
(一)是否坚持双人临柜，钱账分管，账表凭证换人复核。
(二)是否序时记账、按日结账，有无账务积压情况，存款有无透支情况，科目账户是否使用正确，内外凭证是否合规合法。
(三)业务处理程序是否符合规定，重点是现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；他行票据，收妥抵用。
(四)各种业务印章及经办人名章是否清晰齐全。
(五)人员变动是否按规定交接登记。
第十一条 检查账账、账表、账款、账据、账实、内外账务“六相符”情况。主要检查：
(一)总账各科目余额与其分户账余额是否一致；全国联行往来账卡片与总账余额是否相符；汇票结算保证金卡片金额合计与保证金分户账余额是否相符。
(二)日计表、月计表、季报、半年报、决算报表各科目发生额、余额与总账各科目的发生额、余额是否相符。
(三)尾箱现金与尾箱余额登记簿是否相符；库存现金与库存券别明细账是否相符；现金科目总账余额与实际库存现金是否相符。
(四)各贷款科目借据是否与分户账、总账相符。
(五)财产物资账与实物是否相符；有价单证账与实物是否相符；重要空白凭证登记簿与实物是否相符；重要空白凭证使用销号登记簿的结存份数与实物结存数是否相符。
(六)是否坚持每月向开户企业发对账单，未达账项是否查清。
第十二条 检查会计凭证与账簿记载情况。主要检查：
(一)账务组织及处理是否符合制度规定，错账冲正是否符合要求；
(二)受理的凭证是否属本行受理凭证，签发的单证是否符合《中华人民共和国票据法》和有关支付结算规定；
(三)账、簿、卡是否按规定设置齐全，内容是否真实完整；
(四)是否按规定及时、准确、全面编制和报送报表，报表之间的数据是否衔接。
第十三条 检查印、押、证、机的管理情况。主要检查：
(一)印、押、证、机是否坚持分管制度，保管与使用是否符合制度规定，颁发、交接手续是否齐全；
(二)有价单证、重要空白凭证是否纳入表外科目核算，领发、使用登记及注销、交接手续是否齐全，账实是否相符。
第十四条 检查会计档案管理情况。主要检查：
(一)会计档案装订是否及时、完整、整洁，并按有关规定顺序排列，是否建立“会计档案登记簿”；
(二)会计档案设施是否符合规定，是否有专人管理，人员变动有无交接手续；
(三)会计档案管理是否按保管年限分类登记，登记保管是否齐全，调阅手续是否符合规定。
第十五条 检查存贷款业务核算情况。主要检查：
(一)开户审批手续是否符合规定，是否建立开销户登记簿，记载是否齐全；
(二)是否按贷款形态设置贷款分户账，并及时进行结转，借款契约内容是否齐全，账据是否相符；
(三)各往来账户是否按规定填发余额对账单，收回是否及时。
第十六条 检查联行、结算制度的执行情况。主要检查：
(一)联行报单是否严格按顺序使用填制，内容是否正确；
(二)联行汇差的轧计是否正确，上报、清算是否及时；
(三)银行汇票的签发、解付是否执行制度，银行承兑汇票的签发、承兑是否按规定严格管理，手续是否完备；
(四)结算凭证是否按规定严格审查，有无错漏编押、错漏核押等情况，是否及时处理；
(五)查询、查复是否及时迅速，是否设簿登记；
(六)有无压、退票现象，是否按规定计收违反结算规定的罚款；
(七)有无失密或丢失联行信件、报单、密押等事故。
第十七条 检查财务收支情况。主要检查：
(一)财务收支是否执行权责发生制原则，计息是否正确，利率执行、加罚利息、复利计算、费用开支等是否符合政策规定，手续是否完备；
(二)其他应收款、其他应付款、递延资产、待摊费用等过渡性科目列账是否符合规定，应收款是否有非营业性垫款；销账或摊销是否符合规定；
(三)其他各项财务收支以及应收未收、应付未付利息计算、列账是否真实准确。
第十八条 检查出纳制度执行情况。主要检查：
(一)是否坚持双人管库、钥匙分管、同进同出库房和双人押运制度；
(二)出纳人员离岗是否严格办理交接手续；
(三)是否坚持定期查库制度，并有查库记录；
(四)有价单证是否建立登记簿，账实是否相符，换人保管是否办理交接手续，有无溢库、空库、白条和实物抵库现象；
(五)库款寄存及代押运手续是否齐全，管理是否严密，出入库款是否及时填制出入库票，现金收付传票券别明细是否准确填写。
第十九条 检查计算机的应用与管理情况。主要检查：
(一)计算机处理账务是否坚持授权分责原则，授权责任是否明确，有关人员是否在授权范围内操作使用；
(二)会计信息的保护、保密措施是否安全有效；
(三)每日数据软盘备份是否及时、完整、有效；保管是否符合制度规定。
第二十条 培训和辅导会计出纳人员。
(一)帮助会计、出纳人员建立学习制度和业务操作规程、岗位责任制，开展技术练兵活动；
(二)定期或不定期地向会计、出纳人员宣讲政策、制度规定；帮助制定、修改工作措施；
(三)解答会计、出纳人员提出的业务工作问题，帮助提高业务素质。

第四章 检查辅导员工作要求及权限
第二十一条 检查辅导员要持总行统一印制的《会计出纳检查辅导员证》开展工作。
第二十二条 地(市)级分行检查辅导员，对辖属县级支行的会计出纳工作每半年至少巡回检查一遍；省级分行检查辅导员每年除对辖属二级分行普遍检查辅导不少于一次外，还要安排一定时间到基层检查辅导；总行检查辅导员每年至少1/3的时间下基层检查辅导和调查研究，重点组织? 低车拇蠹觳楹途榻涣鳌? 第二十三条 每次检查辅导完毕，检查辅导员要向被检查单位领导交换意见，并要写出检查辅导工作报告，对被检查行的会计、出纳工作进行评定，肯定成绩、指出不足，提出整改意见，对有关重要事项进行记载，以备查考。
第二十四条 检查辅导员进行检查辅导时，被查单位应积极给予配合。检查辅导员有权查阅与检查辅导内容有关的文件、凭证、账簿、报表及其他档案资料；有权要求被查单位提供财会、出纳工作有关情况，对查出的问题有权给予现场制止并要求被查单位做出解释；有权对查出的问题
发出整改通知，限期改正，并及时向领导汇报；领导解决不妥的有权越级上报；有权根据检查情况，建议对被查单位实行奖励或处罚。

第五章 检查辅导员的奖惩
第二十五条 对检查辅导员的工作情况，由本级行科(处)长、分管行长和上级行财会主管部门进行考核，建立奖惩制度。
第二十六条 对检查辅导员的以下情况，应进行奖励：
(一)认真履行职责，因其检查辅导促使辖内机构会计出纳工作秩序良好，人员素质明显提高，无重大差错事故发生；
(二)敢于揭露、反映和处理问题，且杜绝了重大隐患事故。
第二十七条 对检查辅导员的以下行为，应进行处罚：
(一)不认真履行职责，由本人检查过的业务事项仍发生重大差错事故；
(二)检查以后不形成报告或检查报告内容简单、敷衍了事；
(三)包庇、纵容、隐情不报，使问题不能得到及时解决或酿成重大差错事故。

第六章 附则
第二十八条 本制度由总行制定并负责解释，各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行可根据本制度，制定辖内实施细则，并报总行备案。
第二十九条 本制度自1998年1月1日起实行。



1998年6月24日